Vous vendez de la marchandise à crédit, pour un montant de CHF 7'200 (TVA non comprise). En payant dans les 10 jours, vous bénéficiez d'un escompte de 3%.

On sépare le montant de la facture en deux:

Montant HT 7’200 ⇒ à comptabiliser dans les ventes

Taxe + 583.20 ⇒ à comptabiliser dans la TVA due (8.1%)

Montant TTC = 7’783.2 ⇒ Montant final à recevoir du client

Débit Nat Crédit Nat Montant
CC A+ Vente de Marchandise Pr+ 7’200
CC A+ TVA dûe P+ 583.2

Votre client paye la facture dans les 10 jours. Le montant total de la facture est de CHF 7’783.2. Votre client va donc payer 7’783.2 X 97%, car il bénéficie de l’escompte de 3%.

Votre entrée de cash à la banque est donc de CHF 7’549.70

Débit Nat Crédit Nat Montant Calcul
Banque A+ CC A- 7’549.70 7’783.20 X 97%

Il faut ensuite corriger les ventes avec les compte déductions accordées ainsi que la TVA:

Débit Nat Crédit Nat Montant Autre manière de calculer
Déductions accordée Pr- CC A- 216 7’200 X 3%
TVA dûe P- CC A- 17.50 583.2 X 3%

Autre manière d’y arriver

Après avoir reçu le paiement, le solde encore ouvert dans le compte CC de 233.5 (7’783.2-7’549.7) est un montant TTC et doit donc être séparée:

Montant TTC = 233.5 - 108.1%

Montant HT = 216 - 100% ⇒ Déduction accordée (diminue vos produits)

TVA = 17.50 - 8.1% ⇒ vient corriger la TVA que vous devez remboursser à l’AFC

Débit Nat Crédit Nat Montant Autre manière de calculer
Déductions accordée Pr- CC A- 216 7’200 X 3%
TVA dûe P- CC A- 17.50 583.2 X 3%